我們服務的許多家庭，其實橫跨兩個金融體系：留在台北沒有結清的存款帳戶、父母多年前買下的儲蓄型保單、移民之前開立的證券帳戶，或從祖父母那裡繼承的一戶房子。這些資產感覺上與美國稅務無關，實際上也往往不會產生多少美國稅。但「申報」是另一回事：美國稅務居民（US person），包括公民、綠卡持有人與許多符合實質居留測試的簽證持有人，可能每年都必須申報海外金融帳戶與特定海外資產，即使帳戶沒有任何收益。
這項服務提供的，是圍繞在這些申報周邊的規劃與協調。我們協助您盤點太平洋兩岸的資產、說明哪些申報義務可能適用、指出容易出狀況的帳戶與商品，並與熟悉跨境稅務的會計師（CPA）合作，由會計師負責準備與申報。我們本身不代客報稅；我們做的是確保沒有遺漏，讓申報背後的策略與您整體的財務規劃相互契合。本頁為一般性教育內容，實際適用的規定仍取決於您的個別情況。
服務內容
- 盤點海外帳戶與資產：銀行與證券帳戶、具現金價值的保單、退休性質帳戶與繼承而來的不動產
- FBAR 與 FATCA 兩項申報有何不同，以及為何同一個帳戶可能同時適用兩者
- 對父母或雇主帳戶擁有簽署權：即使不是所有權人，也可能產生申報義務
- 來自海外親人的贈與與繼承：即使對您不課稅，仍經常需要申報
- 外國共同基金與部分保單可能涉及的 PFIC 問題，在您決定是否續抱之前先說清楚
- 同一筆所得在兩地被課稅時的國外稅額扣抵（foreign tax credit）與租稅協定問題
- 補申報過去未申報的年度：說明 IRS 既有的合規補救程序，並抱持務實的預期
- 與負責申報的跨境會計師（CPA）協調，必要時也與律師合作
合作流程
- 01
全面盤點
我們會列出您在美國境外的每一個帳戶、保單與不動產，包括登記在誰名下、誰有權指示，以及開立或繼承的時間。這個階段多半只是把「到底有哪些東西」弄清楚，包括那些多年沒人想起的帳戶。
- 02
申報義務檢視
我們會把每一項資產對應到可能適用的申報義務，並標示哪些規定與門檻會逐年變動。需要特別處理的部分，例如海外基金或家族信託，會提早提出，而不是等到報稅季才發現。
- 03
規劃與協調
您會收到一份書面的跨境資產總覽，以及要交給會計師的資料清單。如果您還沒有熟悉跨境稅務的會計師，我們可以引介一位。若有年度未申報，我們會在提交任何文件前先討論可行的途徑。
- 04
年年維持正確
帳戶會結清、長輩會贈與、房子會出售。我們每年重新檢視這份盤點，讓申報維持準確，也讓您整體的[稅務策略](/services/tax-strategy-planning)同時涵蓋太平洋兩岸。
為什麼選擇獨立顧問
我們不賺取佣金，也不銷售保險或投資商品，這一點在跨境議題上格外重要。海外保單與集合投資商品之所以賣得出去，往往正是因為沒有人說明後續在美國的申報與稅務後果。獨立的身分讓我們能坦白告訴您，手上已經持有的東西何時成了麻煩，也讓我們與您的會計師、律師合作，而不是競爭。
常見問題
到底哪些人需要做這些申報？
概括地說，是持有海外金融帳戶或特定海外資產的美國稅務居民（US person），包括公民、綠卡持有人，以及許多符合實質居留測試的工作簽證持有人。持有並不是唯一的觸發條件，對他人帳戶擁有簽署權同樣可能產生義務。申報門檻確實存在，而且會變動，建議每年與您的會計師確認當年度的規定。
FBAR 和 FATCA 有什麼不同？
這是兩項各自獨立的義務，同一個帳戶在同一年可能兩者都適用。FBAR 是向 FinCEN 申報海外金融帳戶，並不隨報稅表一起提交；FATCA 的申報通常使用 Form 8938，涵蓋的海外金融資產範圍更廣，並隨報稅表一起申報。兩者的定義不同、門檻不同、表格也不同。
台灣的父母匯錢給我，需要課稅嗎？
來自海外個人的贈與或繼承，通常不算是您的應稅所得，多數人聽到都會鬆一口氣。但金額較大時仍可能需要提交資訊申報表，這項義務與是否課稅是兩回事；實務上的風險通常在於漏報表格，而不是稅金。如果您預期將繼承海外資產，建議同時檢視自己的財富傳承與信託規劃。
我在台灣有共同基金和保單，這會有問題嗎？
有可能。外國共同基金、集合投資商品，以及部分具投資性質的保單，在美國稅法下可能被視為 PFIC，適用相對不利的課稅方式，並有各自的申報要求。並非每項商品都會被認定，判斷也要看個別標的。我們會檢視您實際持有的內容，用白話說明可能的影響，並協助您判斷是否值得繼續持有。
我在台灣已經繳過稅了，還會被課兩次嗎？
通常不會被完整課兩次。美國稅務居民原則上就全球所得課稅，但國外稅額扣抵（foreign tax credit），以及某些情況下的租稅協定，正是為了減輕重複課稅而設計。能適用哪一種，取決於所得類型與來源地，計算細節往往比想像中關鍵。我們會把問題整理出來，與您的會計師一起釐清，而不是憑感覺猜測。
我已經好幾年沒有申報，該怎麼辦？
您不是第一位，而且這通常比想像中容易補救。IRS 設有既定的合規補救程序，其中包括針對非故意未申報者的選項；是否符合資格取決於您的具體情況，任何人都無法保證結果。也請容我們把角色說清楚：我們不代客準備或提交報稅表，而是負責規劃策略，並與負責申報的跨境會計師（CPA）協調，必要時與律師合作。